二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．通过现金流量分析所揭示的信息，其作用主要是（　　　　　）
A．可以对创造现金能力作出评价 B．可以对偿债能力作出评价
C．可以对支付能力作出评价 D．可以对收益的质量作出评价
E．可以对投资活动和筹资活动作出评价
22．影响长期偿债能力的表外因素有（　　　　　）
A．为其他企业的贷款担保 B．长期融资性租赁
C．未做记录的或有负债 D．长期经营性租赁
E．未了结的诉讼案件
23．因素分析法的基本特征有（　　　　　）
A．因素替代的顺序性 B．计算过程的假设性
C．指标内容的一致性 D．时间单位和长度的假设性
E．按照因果关系确定影响因素
24．反映短期偿债能力的比率包括（　　　　　）
A．流动比率 B．速动比率
C．现金比率 D．经营活动净现金比率
E．到期债务本息偿还比率
25．关于净利润现金保证比率的正确说法有（　　　　　）
A．该比率是评价净收益质量的指标
B．该比率的分子为净利润，分母为经营活动现金净流量
C．该比率的分母为净利润，分子为经营活动现金净流量
D．该比率越高，表示净收益质量越高
E．该比率越高，说明净利润中已经收到现金的程度越低
26．财务报表分析的依据主要有（　　　　　）
A．真实、系统和完整的数据资料 B．客观、可靠的实际情况
C．法律、法规、制度 D．政府的方针
E．政府的
27．按资产的变现速度及其价值转移形式不同，可将其分为二类，即（　　　　　）
A．有形资产 B．无形资产
C．固定资产 D．流动资产
E．非流动资产
28．流动资产一般较多地采用（　　　　　）
A．负债融资 B．主权资本融资
C．长期资本融资 D．短期资金融资
E．内部资金融资
29．提高股东（所有者）权益报酬率的根本途径在于（　　　　　）
A．扩大销售，改善经营结构 B．节约成本费用开支
C．合理资源配置 D．加速资金周转
E．优化资本结构
30．下列关于流动资产与固定资产比率的说法正确的有（　　　　　）
A．企业的固定资产与流动资产比率越高，企业盈利能力越强
B．企业的固定资产与流动资产比率越高，企业承担风险的能力越强
C．随着企业经营规模的扩大，资产结构中流动资产的比重会相对下降
D．企业的经营周期越长，占用的流动资产越多
E．流动资产比率越高越好

三、名词解释（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
31．计划成本降低率
32．因素分析法
33．融资存量调整
34．现金充分比率
35．杜邦财务分析法

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
36．说明利润增减变动的外部原因有哪些？
37．财务报表综合分析具有哪些特点？

五、计算题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
38．某企业简化资产负债表如下：
单位：万元　　　　
流动资产 3440　 流动负债 1336
　其中：存货 907　 长期负债 370
固定资产净值 1440　 
无形资产 100　 所有者权益 3274
总计 4980　 总计 4980
其他资料：该公司当年的税后净利为725万元，债务利息为308万元，所得税税率为　　33％。
要求：计算下列指标：（1）流动比率；（2）速动比率；（3）资产负债率；（4）有形净值债务率；（5）利息保障倍数。
39．某企业本期经营活动净现金流量为260万元，本期到期的短期债务本金为150万元、到期的长期债务本金为200万元，现金支付短期债务利息为10万元、长期债务利息为15万元，支付现金股利80万元。
 要求：（1）计算到期债务本息偿付比率；
（2）计算支付现金股利比率。

六、分析题（本大题共4小题，40，41，42小题每小题5分，43小题15分，共30分。）
40．某企业有关成本与利润的资料如下：
项目 上年实际数 本年计划数 本年累计实际数
产品生产成本 85367 84210 83520
营业利润 20452 21430 22350
 要求：（1）计算上年实际成本利润率、本年计划成本利润率、本年累计实际成本利润率；
（2）简要评价该企业的成本管理工作。
41．A公司为工业产品生产企业，该公司1998年至2000年各类资产和销售额资料如下：
（单位：万元）
 1998年 1999年 2000年
流动资产 1600 2150 2580
固定资产 550 569 582
总资产 2760 3150 3568
销售额 8440 9100 9320
要求： （1）根据上述资料计算流动资产比率、固定资产比率和销售增长速度。
（2）根据计算结果，作出简要的分析评价。
42．某公司1995年、1996年末的比较资产负债表中有关数据如下表所示。
比较资产负债表
企业名称：B公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金额单位：万元
项　　　目 1995年 1996年 1996年比1995年增减
 差额 ％
流动资产： 
　速动资产 3000 2800 -200 -6.67
　存货 5000 6200 1200 24
流动资产合计 8000 9000 1000 12.5
固定资产净额 14000 16000 2000 14.29
资产总计 22000 25000 3000 13.64
负债： 
　流动负债 4000 4600 600 15
　长期负债 2000 2500 500 25
所有者权益： 
　实收资本 13000 13000 — —
　公积金 1800 2700 900 50
　未分配利润 1200 2200 1000 83.33
所有者权益合计 16000 17900 1900 11.88
负债及权益合计 22000 25000 3000 13.64
要求：根据上表资料对资产和权益的变动情况进行分析。
43．亚明公司1999年度和2000年度主要产品销售有关明细资料如下表所示：
1999年度产品销售利润明细表　　　　　　　　单位：元
产品名称 销售数量 单位售价 单位成本 单位利润 收入总额 利润总额 税率
甲 3000 110 66 33 330000 99000 10％
乙 2000 100 58 34 200000 68000 8％
合　计 530000 167000 

2000年度产品销售利润明细表　　　　　　　　单位：元
产品名称 销售数量 单位售价 单位成本 单位利润 收入总额 利润总额 税率
甲 4000 105 58 34.4 420000 137600 12％
乙 1800 102 56 37.84 183600 68112 8％
合　计 603600 205712 
要求：根据以上两表的资料，对亚明公司产品销售利润的变动情况进行因素分析。