2023年10月四川自考《财政与金融》冲刺题及答案(20)

　    计算题

　　1.某电风扇厂销售风扇10000台，每台销售额150元，当期购进各种原材料，增值税专用发票注明已纳增值税110000元。计算该电风扇厂应该纳多少增值税?

　　解：销售税额-进项税额=10000×150×17%-110000=255000-110000=145000(元)

　　2.广州黄某本月收入情况如下：工资1500元，劳务报酬收入5000元，股息500元，计算黄某本月应纳多少个人所得税?

　　解：工资：(1500-800)×10%-25=45(元)

　　劳务报酬收入：5000(1-20%)×20%=800(元)

　　股息：500×20%=100(元)

　　黄某本月应纳个人所得税为：45+800+100=945(元)

　　3.每年的利息为5元，债券的面值为100元，买出价97元。问：持有期收益率为多少?

　　解：(97-95+5)/95×100%=7.37%

　　4.假设法定准备金率为20%，原始存款为400万元，试计算存款乘数、派生存款扩张倍数、银行体系的存款扩大总额、派生存款总量。

　　存款乘数=1/20%=5

　　派生存款扩张倍数=5-1=4

　　银行体系的存款扩大总额=400×5=2000万元

　　派生存款总量=2000-400=1600万元

　　5.一张票据面额为3000元，60天后到期，年贴现率为10%，计算z银行向持票人的付现额为多少?

　　贴现付现额=3000×(1-10%×60/360)=2950元

　　6.某商业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2005年4月初购进货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付;月中又外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付;当月销售货物200万元(含税收入)，销售货物均适用基本税率。根据以上资料，计算该企业当月应纳增值税税额。

　　销项税额=2000000×17%=340000(元)

　　进项税额：170000+85000=255000(元)

　　应纳增值税税额：340000-255000=85000(元)

　　7.某企业为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年8月销售一批货物，单价为150元，共销售了2000件，并开具增值税专用发票。该企业当月可抵扣的进项税额为12000元，则该企业当月应纳增值税为多少?

　　进项税额=当期销售额×税率=2000×150×17%=51000元

　　应纳税额=当期销项税额—当期进项税额=51000—12000=39